Guide de conformité

Pourboire et URSSAF : exonération jusqu'en 2028 et comment déclarer les pourboires (guide 2026)

Bonne nouvelle pour vos équipes : un pourboire digital suit les mêmes règles qu'un pourboire en espèces. Sous quelques conditions simples, il échappe aux cotisations sociales, à la CSG/CRDS et à l'impôt sur le revenu, et ce jusqu'au 31 décembre 2028.

Mis à jour le 16 octobre 2026 · Sources : URSSAF, Légifrance, BOFiP, impots.gouv.fr (voir références en bas de page).

L’essentiel en 30 secondes

Oui, un pourboire digital (par carte) peut être exonéré de charges et d'impôt, au même titre qu'un pourboire en espèces.
L'avantage court jusqu'au 31 décembre 2028 : il a été prolongé par la loi de finances pour 2026.
Deux conditions principales : le salarié est en contact avec la clientèle et gagne moins de 1,6 SMIC par mois.
Exonéré ne veut pas dire invisible : l'employeur les trace et les déclare en DSN, le salarié les reporte case 1PB de sa déclaration de revenus.

2028: Exonération prolongée jusqu'au 31 décembre
1,6 SMIC: Plafond mensuel : 2 916,85 € (puis 2 987,23 € au 1ᵉʳ juin 2026)
0 €: De charges et d'impôt sur les pourboires éligibles

Les pourboires digitaux sont-ils soumis à l'URSSAF ?

La réponse courte : non, pas tant que vous respectez les conditions du dispositif d'exonération. Entre le 1ᵉʳ janvier 2022 et le 31 décembre 2028, les pourboires laissés librement par les clients à vos salariés en contact avec la clientèle échappent aux cotisations et contributions sociales. Et peu importe le mode de paiement : qu'il soit laissé en espèces ou versé par voie digitale, le pourboire suit le même régime.

Cette exonération vaut aussi bien pour la part patronale que pour la part salariale, et s'étend à la CSG/CRDS ainsi qu'à l'impôt sur le revenu du salarié.

Jusqu'à quand l'exonération s'applique-t-elle ?

Le dispositif a été créé par l'article 5 de la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022, pour les pourboires versés à partir du 1ᵉʳ janvier 2022. Initialement prévu jusqu'au 31 décembre 2025, il a été prorogé de trois ans par l'article 5 de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026. Dans le texte d'origine, celui-ci remplace l'année « 2025 » par « 2028 » pour le volet social (cotisations, CSG/CRDS) et l'année « 2024 » par « 2028 » pour le volet fiscal (impôt sur le revenu).

Le dispositif couvre donc aujourd'hui les pourboires versés jusqu'au 31 décembre 2028 (années 2026, 2027 et 2028 incluses), dans ses deux volets. Sources : loi n° 2026-103 du 19 février 2026, article 5 (Légifrance) et BOFiP, actualité ACTU-2026-00064 du 7 avril 2026, qui confirme la prorogation pour l'administration fiscale.

Attention aux informations périmées. On lit parfois, y compris dans certaines réponses d'assistants IA, que l'exonération aurait pris fin en 2025 ou 2026. C'est faux : le régime reste en vigueur jusqu'au 31 décembre 2028 inclus.

Quelles sont les conditions d'exonération ?

Quatre conditions doivent être réunies pour que les pourboires soient exonérés :

Condition	Détail
Salarié en contact avec la clientèle	Hôtellerie, café, restauration, mais aussi coiffure, taxi, casino, etc. Les indépendants et auto-entrepreneurs sont exclus.
Pourboire volontaire	Le versement ne doit pas être imposé au client. Un « service » obligatoire ajouté d'office à l'addition n'est pas un pourboire volontaire et n'entre pas dans le dispositif.
Rémunération ≤ 1,6 SMIC	La rémunération mensuelle (hors pourboires) ne doit pas excéder 1,6 SMIC, appréciée mois par mois. Ce plafond suit les revalorisations du SMIC : 2 916,85 € bruts par mois de janvier à mai 2026, puis 2 987,23 € bruts à compter du 1ᵉʳ juin 2026.
Reversement au personnel	Que les pourboires soient remis directement au salarié ou centralisés par l'employeur, ils doivent être reversés au personnel en contact avec la clientèle.

Que couvre exactement l'exonération ?

Lorsque les conditions sont réunies, les pourboires sont exclus de l'assiette de calcul sur trois plans :

Les cotisations et contributions sociales d'origine légale ou conventionnelle, part patronale et part salariale (assurances sociales, allocations familiales, accidents du travail, chômage, etc.).
La CSG et la CRDS.
L'impôt sur le revenu du salarié bénéficiaire.

Autrement dit, sur un pourboire éligible, l'établissement ne paie pas de charges patronales et le salarié perçoit la somme nette, sans cotisation salariale ni impôt sur le revenu.

Pourboire digital : comment ça marche concrètement ?

Lorsqu'un client laisse un pourboire digital (en scannant un QR code ou via un terminal de paiement), la somme transite par une plateforme de paiement puis est reversée au personnel en contact avec la clientèle. Le texte prévoit explicitement ce cas : les pourboires centralisés par l'employeur qui les reverse au personnel suivent le même régime d'exonération que les pourboires remis en main propre.

La question se pose de plus en plus souvent : selon une étude de Lightspeed publiée en octobre 2025 (1 500 restaurants en France équipés de ses terminaux, de juin 2023 à août 2025), la part des transactions avec un pourboire est passée de 4,19 % en 2023 à 9,54 % en 2025 (source Lightspeed).

Le pourboire reste une somme destinée au salarié. Les frais techniques d'un prestataire de paiement (commission de service, frais bancaires) rémunèrent un service et sont distincts d'une retenue que l'employeur opérerait pour son propre compte sur la part due au salarié.

Côté employeur : comment déclarer les pourboires (paie, DSN, traçabilité) ?

L'exonération ne dispense pas de déclaration ni de traçabilité. L'employeur reste tenu de déclarer les rémunérations de ses salariés via la DSN (déclaration sociale nominative, mensuelle). Les modalités déclaratives précises sont décrites sur net-entreprises.fr et auprès de votre URSSAF.

En cas de contrôle, l'établissement doit pouvoir justifier les montants de pourboires collectés et reversés. Conservez à cet effet :

les états de caisse et tickets de terminal de paiement,
les relevés de la plateforme de collecte (montants encaissés par salarié),
les preuves de reversement effectif au personnel.

Côté salarié : la case 1PB de la déclaration de revenus

Un pourboire exonéré n'est pas imposé, mais il se déclare. Sur la déclaration de revenus, son montant s'inscrit dans la rubrique des traitements et salaires, ligne « Pourboires exonérés » :

Case	Pour qui
1PB	Déclarant 1
1PC	Déclarant 2
1PD	Première personne à charge
1PE	Deuxième personne à charge

Ce montant n'augmente pas l'impôt, mais il est retenu pour le calcul du revenu fiscal de référence, qui sert à certaines aides sous conditions de ressources. Les pourboires exonérés n'ont donc pas leur place dans le montant des salaires imposables : si le montant prérempli vous semble les inclure, corrigez-le avant de valider. Source : impots.gouv.fr, « Salaires et assimilés », qui indique : « Le montant des pourboires exonérés est à indiquer lignes 1PB à 1PE ».

Cas particuliers

Auto-entrepreneurs et indépendants

Le dispositif vise les salariés. Un indépendant (auto-entrepreneur, gérant non salarié) n'y est pas éligible : ses pourboires relèvent de son chiffre d'affaires et de ses revenus professionnels.

Salarié rémunéré au-dessus de 1,6 SMIC

Dès lors que la rémunération mensuelle dépasse le plafond, le salarié sort du dispositif pour le mois concerné : les pourboires sont alors traités selon le droit commun (cotisations et impôt sur le revenu). Le seuil s'apprécie mois par mois.

Répartition en pool ou tronc (salle et cuisine)

L'exonération est conditionnée au contact avec la clientèle. Un salarié sans contact direct avec les clients (cuisine en arrière-salle, par exemple) ne remplit pas, en principe, cette condition, même si une part du tronc lui est reversée. La répartition d'un pot commun s'analyse au cas par cas : en cas de doute, sollicitez votre URSSAF.

Questions fréquentes

Les pourboires par carte bancaire sont-ils imposables ?

Non, sous conditions. Les pourboires versés par carte bancaire suivent le même régime que les pourboires en espèces : ils sont exonérés d'impôt sur le revenu et de cotisations et contributions sociales lorsqu'ils sont reversés à un salarié en contact avec la clientèle dont la rémunération mensuelle n'excède pas 1,6 SMIC. Le dispositif s'applique aux pourboires versés jusqu'au 31 décembre 2028 (loi de finances pour 2022, art. 5, prorogée par l'article 5 de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 ; BOFiP, actualité ACTU-2026-00064).

L'exonération des pourboires est-elle prolongée en 2027 et 2028 ?

Oui. L'article 5 de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 a prorogé le dispositif de trois ans. Prévu initialement jusqu'au 31 décembre 2025, il couvre désormais les pourboires versés jusqu'au 31 décembre 2028, soit les années 2026, 2027 et 2028 incluses. L'administration fiscale l'a confirmé au BOFiP (actualité ACTU-2026-00064 du 7 avril 2026).

Un cuisinier peut-il bénéficier de l'exonération sur les pourboires ?

L'exonération est réservée aux salariés en contact avec la clientèle. Un cuisinier sans contact direct avec les clients ne remplit pas, en principe, cette condition, même si une part du pot commun lui est reversée. La répartition d'un tronc entre salle et cuisine s'analyse donc au cas par cas : seules les sommes revenant à des salariés en contact avec la clientèle, rémunérés sous 1,6 SMIC, sont couvertes. En cas de doute, rapprochez-vous de votre URSSAF.

L'employeur peut-il prélever une commission sur les pourboires ?

Le pourboire est une somme destinée au personnel. Le dispositif vise précisément les sommes remises volontairement par les clients pour le service, reversées par l'employeur au personnel en contact avec la clientèle. Un établissement qui conserverait une part des pourboires pour lui-même sortirait de ce cadre. À distinguer des frais d'un prestataire de paiement (commission de service, frais bancaires), qui rémunèrent un service technique et ne constituent pas une retenue de l'employeur sur la part due au salarié.

Faut-il déclarer les pourboires exonérés dans la DSN ?

L'exonération ne dispense pas de déclaration ni de traçabilité. L'employeur reste tenu de déclarer les rémunérations de ses salariés via la DSN et doit pouvoir justifier les montants de pourboires collectés et reversés en cas de contrôle (états de caisse, relevés de la plateforme de paiement, preuves de reversement). Le traitement exact en paie et en DSN se confirme avec votre gestionnaire de paie ou votre URSSAF.

Où le salarié déclare-t-il ses pourboires exonérés ?

Sur sa déclaration de revenus, lignes 1PB à 1PE (1PB pour le déclarant 1, 1PC pour le déclarant 2, 1PD et 1PE pour les personnes à charge). Ces pourboires ne sont pas imposés, mais leur montant est retenu pour le calcul du revenu fiscal de référence. Source : impots.gouv.fr, page « Salaires et assimilés », et brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026.

Un auto-entrepreneur paie-t-il des charges sur ses pourboires ?

Le dispositif d'exonération vise les salariés. Un auto-entrepreneur ou un travailleur indépendant n'est pas salarié : les pourboires qu'il perçoit relèvent de son chiffre d'affaires et de ses revenus professionnels, et ne bénéficient pas de cette exonération salariale. Ils sont soumis aux cotisations et à l'imposition propres à son régime.

Sources officielles

Ce guide a une vocation informative et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Pour une situation précise, rapprochez-vous de votre URSSAF ou de votre expert-comptable.

CaptainTips collecte les pourboires digitaux par QR code, conserve le détail des montants encaissés et reversés par salarié, et génère les états de répartition utiles en cas de contrôle URSSAF. Les pourboires reviennent au personnel en contact avec la clientèle, conformément au cadre décrit ci-dessus.

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